Diferença Entre Balanço E Declaração De Fluxo De Caixa

2024 Autor: Mildred Bawerman | [email protected]. Última modificação: 2023-12-16 08:41

Diferença chave - balanço patrimonial vs declaração de fluxo de caixa

É importante medir e registrar o desempenho da empresa para avaliar os resultados e tomar decisões para o futuro. Essas informações são reportadas às partes interessadas relevantes por meio das demonstrações financeiras de final de ano. O Balanço e a Demonstração do Fluxo de Caixa são duas das principais demonstrações financeiras nas quais os investidores e outras partes interessadas dependem cada vez mais. A principal diferença entre o balanço patrimonial e a declaração de fluxo de caixa é que um balanço mostra os ativos, passivos e patrimônio líquido da empresa em um determinado ponto do tempo, enquanto uma declaração de fluxo de caixa mostra como os movimentos nos ativos, passivos, receitas e despesas afetam a posição de caixa.

CONTEÚDO

1. Visão geral e diferença-chave

2. O que é um balanço patrimonial

3. O que é um demonstrativo de fluxo de caixa

4. Comparação lado a lado - balanço patrimonial vs demonstrativo de fluxo de caixa

O que é um balanço?

O Balanço, também conhecido como Demonstrativo da Posição Financeira, é um demonstrativo preparado por empresas que mostra os ativos, passivos e patrimônio líquido do negócio em um determinado ponto do tempo e é usado por várias partes interessadas para chegar a decisões sobre a empresa. O balanço das empresas listadas deve ser elaborado de acordo com os princípios contábeis e um formato específico.

Conceitos de contabilidade usados durante a preparação de um balanço patrimonial

Conceito de realização / conceito de reconhecimento de receita

A receita deve ser reconhecida quando é obtida.

Conceito de Combinação

Todas as despesas incorridas durante o período contábil com as receitas reconhecidas no mesmo período.

Conceito de Acúmulo

Os custos são reconhecidos quando incorridos e não quando pagos; a receita é reconhecida na sua realização e não no recebimento do pagamento.

Notas

Informações específicas sobre certas transações e quaisquer informações adicionais devem ser incluídas como notas no final do balanço patrimonial. Essas notas podem incluir qualquer informação que seja útil para os usuários da instrução. As informações comuns nas notas são, itens não incluídos no balanço patrimonial, informações suplementares e resumo das políticas contábeis significativas.

Formato do Balanço

O que é uma declaração de fluxo de caixa?

O caixa é um dos ativos mais importantes de uma empresa para o fluxo regular das operações de rotina e é o mais líquido. A liquidez é vital para a sobrevivência e lucratividade de longo prazo do negócio. Ao contrário de um balanço, as transações na demonstração de fluxo de caixa são registradas em um recebimento ou pagamento em dinheiro.

Existem 3 tipos principais de atividades registradas na Demonstração do Fluxo de Caixa

Fluxo de caixa das atividades operacionais

Esta seção registra o dinheiro resultante de atividades operacionais de rotina

Por exemplo, venda de mercadorias, dinheiro recebido de devedores

Fluxo de caixa das atividades de investimento

O fluxo de caixa resultante da compra ou venda de ativos é registrado como atividades de investimento

Por exemplo, dinheiro recebido da venda de instalações e equipamentos, empréstimos de curto prazo

Fluxo de caixa de atividades de financiamento

Nesta seção da declaração, a entrada e saída de caixa recebida dos investidores são registradas

Por exemplo, juros pagos sobre empréstimo, dividendo pago

Formato da Demonstração do Fluxo de Caixa

Uma vez identificado o saldo de caixa, a empresa pode tomar decisões sobre a gestão do caixa. Se houver um excedente de caixa (saldo de caixa positivo), os investimentos de curto prazo podem ser considerados para gerar uma renda extra. Se houver um déficit de caixa (saldo de caixa negativo), é necessário considerar a tomada de recursos para continuar as operações de maneira harmoniosa.

Qual é a diferença entre Balanço Patrimonial e Demonstração de Fluxo de Caixa?

Artigo Diff meio antes da tabela

Balanço vs declaração de fluxo de caixa
Um balanço é preparado para refletir a posição financeira em um único ponto do tempo.	A demonstração do fluxo de caixa é preparada para refletir o movimento de caixa durante o exercício.
Conteúdo
Existem movimentos em ativos, passivos e patrimônio líquido.	Existem movimentos em dinheiro.
Método de Contabilidade
Esta é uma contabilidade de competência.	Esta é uma contabilidade de caixa.