Diferença principal - Saldo do livro de caixa vs Saldo do extrato bancário
O saldo de caixa no banco de uma empresa e o saldo de caixa mantido no livro caixa da empresa geralmente não coincidem devido a uma série de fatores. Assim, as empresas são obrigadas a realizar uma reconciliação bancária que mostra a diferença entre o saldo de caixa na conta de caixa da empresa e o saldo de caixa de acordo com seu extrato bancário. A principal diferença entre o saldo do livro de caixa e o saldo do extrato bancário é que o saldo do livro de caixa indica o saldo de caixa registrado pela empresa no livro de caixa da empresa, ao passo que o saldo do extrato bancário é o saldo de caixa registrado pelo banco nos registros do banco.
CONTEÚDO
1. Visão geral e diferença principal
2. O que é saldo contábil de caixa
3. O que é saldo de extrato bancário
4. Comparação lado a lado - Saldo contábil de caixa vs Saldo de extrato bancário em formato tabular
5. Resumo
O que é o saldo do livro de caixa?
Saldo contábil de caixa indica o saldo de caixa registrado pela empresa no livro de caixa da empresa. As transações a seguir são geralmente incluídas no livro caixa, mas não no extrato bancário, resultando em uma discrepância.
Depósitos em trânsito
Esses são depósitos enviados pela empresa ao banco, mas não foram recebidos pelo banco a tempo antes da emissão do extrato bancário.
Cheques pendentes
Os cheques pendentes referem-se aos cheques emitidos pela empresa mas não apresentados ou compensados antes da emissão do extrato bancário.
Figura 01: Extrato de Reconciliação Bancária
Acima está a imagem de um formulário de reconciliação bancária. As empresas realizam a reconciliação bancária para combinar o saldo de caixa na conta de caixa da empresa e o saldo de caixa de acordo com seu extrato bancário.
O que é saldo do extrato bancário?
O saldo do extrato bancário é o saldo de caixa registrado pelo banco nos registros bancários. Encargos de serviço, receita de juros e cheques NSF (fundos insuficientes) são lançamentos que resultam em discrepâncias, uma vez que são registrados no extrato bancário, mas não incluídos no livro caixa.
Taxas de serviço
As taxas de serviço são cobradas pelo banco. A empresa saberá dessas cobranças somente quando receber o extrato bancário.
Rendimentos de juros
Se a receita de juros foi auferida pela empresa em sua conta bancária, geralmente não é lançada na conta de caixa da empresa antes da emissão do extrato bancário.
NSF Cheques
Os cheques NSF são depositados pela empresa em conta bancária; entretanto, o banco não pode prosseguir com os pagamentos porque o saldo da conta da empresa é insuficiente.
Por exemplo, o saldo contábil de caixa e o saldo do extrato bancário da PQR Ltd. em 31 de dezembro de 2016 é de $ 42.568 e $ 41.478, respectivamente. Considere as seguintes informações.
- O depósito de $ 210 em 2016-12-30 não está refletido no extrato bancário.
- Um cheque emitido para o cliente HIJ no valor de $ 960 ainda está pendente.
- Uma taxa de serviço de $ 100 é cobrada como cobrança bancária.
- A receita de juros auferida durante o mês de janeiro é de $ 465.
- Um cheque no valor de $ 575 foi devolvido pelo banco devido a fundos insuficientes (cheque NSF).
O extrato de reconciliação bancária para PQR Ltd é mostrado abaixo.
Qual é a diferença entre o saldo do livro à vista e o saldo do extrato bancário?
Artigo Diff meio antes da tabela
Saldo do livro de caixa vs saldo do extrato bancário |
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| Saldo contábil de caixa indica o saldo de caixa registrado pela empresa no livro de caixa da empresa. | O saldo do extrato bancário é o saldo de caixa registrado pelo banco nos registros bancários. |
| Natureza | |
| Saldo contábil de caixa inclui transações que não estão incluídas no saldo bancário. | O saldo do extrato bancário inclui transações que não estão incluídas no saldo de caixa. |
| Transações | |
| Depósitos em trânsito e cheques pendentes são exemplos de transações registradas no saldo de caixa, mas não no saldo bancário. | Exemplos de transações incluídas no saldo bancário, mas não no saldo de caixa, incluem taxas de serviço, receita de juros e cheques NSF. |
Resumo - Saldo do livro de caixa vs Saldo do extrato bancário
A diferença entre o saldo contábil de caixa e os resultados do saldo do extrato bancário devido a certas transações foi registrada pela empresa ou pelo banco. Essas discrepâncias são regularmente observadas devido a atrasos no processamento de transações e falta de conhecimento de certas despesas debitadas na conta da empresa pelo banco. Essas discrepâncias devem ser reconciliadas por meio da preparação de um extrato bancário.
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