Diferença-chave - Contas a receber x Notas a receber
A principal diferença entre contas a receber e notas a receber é que as contas a receber são os fundos devidos pelos clientes, enquanto as notas a receber são uma promessa por escrito de um fornecedor concordando em pagar uma quantia em dinheiro no futuro. Estes são os dois tipos principais de contas a receber de uma empresa e serão registados como ativo na demonstração da posição financeira. Contas a receber e notas a receber desempenham um papel importante na decisão da posição de liquidez da empresa.
CONTEÚDO
1. Visão geral e principais diferenças
2. O que são contas a receber
3. O que são notas a receber
4. Comparação lado a lado - Contas a receber x Notas a receber
5. Resumo
O que é contas a receber?
O contas a receber ocorre quando a empresa realiza vendas a prazo e os clientes ainda não liquidaram os valores. As contas a receber são geralmente consideradas como o ativo circulante mais importante após caixa e equivalentes de caixa quando a liquidez é considerada. Dois importantes índices de liquidez podem ser calculados usando os valores das contas a receber, como segue.
Dias de contas a receber
O número de dias que as vendas a crédito estão pendentes pode ser calculado usando a seguinte fórmula. Quanto maior o número de dias, isso indica possíveis problemas de fluxo de caixa, pois os clientes demoram mais para pagar.
Dias de contas a receber = Contas a receber / Vendas de crédito total * Número de dias
Rotatividade de contas a receber
O giro de contas a receber é o número de vezes por ano que uma empresa recebe suas contas a receber. Esse índice avalia a capacidade de uma empresa de emitir crédito para seus clientes e coletar fundos deles de forma eficiente.
Rotatividade de contas a receber = Total de vendas a crédito / Contas a receber
Quanto mais os clientes demoram para saldar dívidas, aumenta a possibilidade de inadimplência (inadimplência dos fundos devidos). Assim, é vital que as empresas monitorem continuamente as contas a receber. A análise de contas a receber por antiguidade é um importante relatório elaborado que indica o montante a liquidar de cada cliente e há quanto tempo estão a liquidar. Isso indicará qualquer violação dos termos de crédito, se houver.
O que são notas a receber?
As notas a receber referem-se a um ativo de um banco, empresa ou outra organização que detém uma nota promissória escrita de outra parte. Nesta situação, a empresa que concede crédito contra uma nota a receber é referida como o 'beneficiário' da nota e contabilizaria este montante como nota a receber, enquanto o cliente que tem de pagar contra essa nota é referido como o 'criador' da nota. O fabricante contabiliza o valor como uma nota a pagar. O valor de face da nota é o valor oferecido como empréstimo. As notas a receber carregam juros; assim, quando a data de vencimento se aproximar, pode ser prorrogada caso a empresa deseje acumular mais juros.
Por exemplo, a empresa ADF empresta $ 25.250 a um dos fornecedores onde o fornecedor concordou em pagar o valor assinando uma promessa por escrito.
As notas a receber podem ser de curto ou longo prazo. Se as notas forem pagas dentro do ano contábil corrente, serão classificadas como notas a receber de curto prazo ou 'notas correntes', e se for liquidado após o ano contábil corrente, então serão categorizadas como notas a receber de longo prazo ou 'notas não circulantes'.
Figura 1: A nota promissória é um documento legal assinado com uma promessa por escrito de pagar uma quantia declarada a uma pessoa especificada em uma data especificada ou sob demanda.
Qual é a diferença entre contas a receber e notas a receber?
Artigo Diff meio antes da tabela
Contas a receber vs notas a receber |
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| As contas a receber são os fundos devidos pelos clientes. | As notas a receber são uma promessa por escrito de um fornecedor concordando em pagar uma quantia em dinheiro no futuro. |
| Período de tempo | |
| As contas a receber são um ativo de curto prazo. | As notas a receber podem ser de curto ou longo prazo. |
| Implicações legais | |
| As contas a receber não envolvem um documento juridicamente vinculativo. | As Notas a Receber envolvem uma nota promissória (um documento de valor legal). |
| Interesse | |
| Os juros não são exigíveis sobre as contas a receber. | As notas a receber cobram juros. |
Resumo - Contas a Receber vs Notas a Receber
Tanto as contas a receber quanto as notas a receber são vitais para as organizações, especialmente do ponto de vista da liquidez. A diferença entre contas a receber e títulos a receber é determinada principalmente com base na capacidade de receber juros e na disponibilidade de um documento juridicamente vinculativo. O risco de inadimplência das notas a receber é muito menor devido ao status legal envolvido, enquanto a exigência de celebração de um contrato legal pode muitas vezes depender da soma do crédito concedido e do relacionamento que a empresa tem com os clientes.
