Diferença Entre Depreciação Contábil E Depreciação Fiscal

2024 Autor: Mildred Bawerman | [email protected]. Última modificação: 2023-12-16 08:41

Diferença principal - Depreciação contábil vs depreciação fiscal

Na contabilidade, a depreciação é um método de contabilização da redução da vida útil dos ativos tangíveis devido à obsolescência, desgaste e desgaste. A depreciação contábil e a depreciação tributária costumam ser diferentes devido ao fato de serem calculadas de acordo com procedimentos e premissas diferentes. A principal diferença entre a Depreciação Contábil e a Depreciação Fiscal é que, embora a depreciação contábil seja preparada pela empresa para fins contábeis com base nos princípios contábeis, a depreciação fiscal é preparada de acordo com as regras do Serviço de Receita Federal (IRS).

CONTEÚDO

1. Visão geral e principal diferença

2. O que é depreciação contábil

3. O que é depreciação fiscal

4. Comparação lado a lado - Depreciação contábil vs depreciação fiscal

O que é depreciação contábil?

A depreciação contábil também é conhecida como 'depreciação contábil' e é elaborada de acordo com o conceito de Matching (as receitas e despesas geradas devem ser reconhecidas e registradas no mesmo período contábil). A depreciação contábil também está sujeita às diretrizes contábeis introduzidas pelo International Accounting Standards Board (IASB). As normas contábeis que regem a Depreciação Contábil são a IAS 4 - Contabilidade de Depreciação e a IAS 8 - Políticas Contábeis, Mudanças nas Estimativas Contábeis e Erros.

A depreciação contábil costuma ser significativamente diferente da depreciação fiscal devido a dois fatores principais: método de cálculo e contabilização da vida útil dos ativos.

Métodos para calcular depreciações

Muitos métodos estão disponíveis para as empresas calcularem a depreciação. Alguns amplamente utilizados são,

• Método linear
• Método de redução de saldo / valor anotado
• Método de soma de dígitos
• Método de unidades de produção

Tempo de vida dos ativos

As empresas são responsáveis por estimar a vida útil de seus ativos.

Por exemplo, a XYZ Ltd compra uma máquina por $ 60.000 com um valor residual estimado de $ 10.000. A vida útil econômica da máquina é de 10 anos. Isso torna o valor da depreciação anual (assumindo um método de depreciação linear) $ 5.000. ($ 60.000- $ 10.000 / 10).

O que é depreciação fiscal?

A depreciação fiscal é calculada para efeitos do imposto sobre o rendimento. O principal objetivo desse cálculo é reduzir o lucro tributável. Isso é baseado nas regras do Internal Revenue Service. Tomando o mesmo exemplo, o IRS pode especificar que a vida útil da máquina acima é de 8 anos, portanto, para efeito de depreciação fiscal, os cálculos devem ser feitos por um período de tempo estimado de 8 anos.

As regras do IRS também permitem que uma empresa acelere a despesa de depreciação. Isso significa cobrar mais depreciação nos primeiros anos e menos depreciação nos últimos anos de vida do ativo. Isso economiza o pagamento de imposto de renda nos primeiros anos de vida do ativo, mas resultará em mais impostos nos anos posteriores. Empresas que são lucrativas consideram a depreciação acelerada mais atraente.

Por esse motivo, a empresa deve manter dois tipos de registros para depreciação: um para fins de relatório financeiro e outro para fins de imposto de renda.

Além disso, as empresas podem ter políticas de depreciação diferentes, cuja depreciação fiscal é tratada de forma diferente. Por exemplo,

• Se o ativo for comprado no meio ou no final do ano, nenhuma depreciação será cobrada para esse ano
• A depreciação do ano inteiro será cobrada no ano da compra
• Nenhuma depreciação será cobrada no ano da alienação do ativo

Eliminação de ativos tangíveis fixos

Ao final da vida útil econômica, o ativo pode ser vendido por um valor monetário. A empresa terá um ganho ou perda na alienação, que é reconhecido na demonstração do resultado.

Qual é a diferença entre a depreciação contábil e a depreciação fiscal?

Artigo Diff meio antes da tabela

Depreciação contábil vs depreciação fiscal
A depreciação contábil é preparada para fins contábeis.	A depreciação fiscal é preparada para fins de imposto de renda.
Preparação
É baseado nos princípios e conceitos contábeis do IASB.	Com base nos regulamentos do IRS (Internal Revenue Service)
Método de Depreciação
A empresa pode selecionar um dentre vários métodos.	Isso geralmente usa métodos de cálculo de depreciação acelerada.
Precisão
Isso é mais preciso.	Isso é calculado sob um conjunto rígido de regras, portanto, é menos preciso.