Diferença principal - Depreciação contábil vs depreciação fiscal
Na contabilidade, a depreciação é um método de contabilização da redução da vida útil dos ativos tangíveis devido à obsolescência, desgaste e desgaste. A depreciação contábil e a depreciação tributária costumam ser diferentes devido ao fato de serem calculadas de acordo com procedimentos e premissas diferentes. A principal diferença entre a Depreciação Contábil e a Depreciação Fiscal é que, embora a depreciação contábil seja preparada pela empresa para fins contábeis com base nos princípios contábeis, a depreciação fiscal é preparada de acordo com as regras do Serviço de Receita Federal (IRS).
CONTEÚDO
1. Visão geral e principal diferença
2. O que é depreciação contábil
3. O que é depreciação fiscal
4. Comparação lado a lado - Depreciação contábil vs depreciação fiscal
O que é depreciação contábil?
A depreciação contábil também é conhecida como 'depreciação contábil' e é elaborada de acordo com o conceito de Matching (as receitas e despesas geradas devem ser reconhecidas e registradas no mesmo período contábil). A depreciação contábil também está sujeita às diretrizes contábeis introduzidas pelo International Accounting Standards Board (IASB). As normas contábeis que regem a Depreciação Contábil são a IAS 4 - Contabilidade de Depreciação e a IAS 8 - Políticas Contábeis, Mudanças nas Estimativas Contábeis e Erros.
A depreciação contábil costuma ser significativamente diferente da depreciação fiscal devido a dois fatores principais: método de cálculo e contabilização da vida útil dos ativos.
Métodos para calcular depreciações
Muitos métodos estão disponíveis para as empresas calcularem a depreciação. Alguns amplamente utilizados são,
- Método linear
- Método de redução de saldo / valor anotado
- Método de soma de dígitos
- Método de unidades de produção
Tempo de vida dos ativos
As empresas são responsáveis por estimar a vida útil de seus ativos.
Por exemplo, a XYZ Ltd compra uma máquina por $ 60.000 com um valor residual estimado de $ 10.000. A vida útil econômica da máquina é de 10 anos. Isso torna o valor da depreciação anual (assumindo um método de depreciação linear) $ 5.000. ($ 60.000- $ 10.000 / 10).
O que é depreciação fiscal?
A depreciação fiscal é calculada para efeitos do imposto sobre o rendimento. O principal objetivo desse cálculo é reduzir o lucro tributável. Isso é baseado nas regras do Internal Revenue Service. Tomando o mesmo exemplo, o IRS pode especificar que a vida útil da máquina acima é de 8 anos, portanto, para efeito de depreciação fiscal, os cálculos devem ser feitos por um período de tempo estimado de 8 anos.
As regras do IRS também permitem que uma empresa acelere a despesa de depreciação. Isso significa cobrar mais depreciação nos primeiros anos e menos depreciação nos últimos anos de vida do ativo. Isso economiza o pagamento de imposto de renda nos primeiros anos de vida do ativo, mas resultará em mais impostos nos anos posteriores. Empresas que são lucrativas consideram a depreciação acelerada mais atraente.
Por esse motivo, a empresa deve manter dois tipos de registros para depreciação: um para fins de relatório financeiro e outro para fins de imposto de renda.
Além disso, as empresas podem ter políticas de depreciação diferentes, cuja depreciação fiscal é tratada de forma diferente. Por exemplo,
- Se o ativo for comprado no meio ou no final do ano, nenhuma depreciação será cobrada para esse ano
- A depreciação do ano inteiro será cobrada no ano da compra
- Nenhuma depreciação será cobrada no ano da alienação do ativo
Eliminação de ativos tangíveis fixos
Ao final da vida útil econômica, o ativo pode ser vendido por um valor monetário. A empresa terá um ganho ou perda na alienação, que é reconhecido na demonstração do resultado.
Qual é a diferença entre a depreciação contábil e a depreciação fiscal?
Artigo Diff meio antes da tabela
Depreciação contábil vs depreciação fiscal |
|
| A depreciação contábil é preparada para fins contábeis. | A depreciação fiscal é preparada para fins de imposto de renda. |
| Preparação | |
| É baseado nos princípios e conceitos contábeis do IASB. | Com base nos regulamentos do IRS (Internal Revenue Service) |
| Método de Depreciação | |
| A empresa pode selecionar um dentre vários métodos. | Isso geralmente usa métodos de cálculo de depreciação acelerada. |
| Precisão | |
| Isso é mais preciso. | Isso é calculado sob um conjunto rígido de regras, portanto, é menos preciso. |
